Ansatteaksjeopsjoner Canada

Sikkerhetsalternativer Når et aksjeselskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny NettstedinformasjonEpployee aksjeopsjoner Bulletin Publisert: januar 2008 Innhold sist anmeldt: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Denne siden er kun veiledende. Det er ikke ment som en erstatning for arbeidsgiveravgift og forskrift. 1. Arbeidsgiveravgift på aksjeopsjoner Denne siden vil hjelpe arbeidsgivere til å bestemme hvilke beløp som er underlagt arbeidsgiveravgift (EHT). EHT betales av arbeidsgivere som betaler godtgjørelse: til ansatte som rapporterer for arbeid på fast driftssted (PE) hos arbeidsgiver i Ontario, og for ansatte som ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver, men som er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. En ansatt anses å rapportere for arbeid på et fast driftssted for en arbeidsgiver dersom arbeidstakeren kommer til fast driftssted i person til jobb. Dersom arbeidstaker ikke kommer til et fast driftssted personlig til arbeid, anses arbeidstaker å rapportere for arbeid på fast driftssted dersom han eller hun med rimelighet kan anses å være knyttet til fast driftssted. For mer informasjon om dette emnet, vennligst les fast driftssted. Aksjeopsjoner Medarbeideropsjoner er gitt i henhold til en avtale om utstedelse av verdipapirer, hvorved et selskap gir sine ansatte (eller ansatte i en ikke-armlengde) med rett til å erverve verdipapirer av en av disse selskapene. Begrepet verdipapirer refererer til aksjer i kapitalforetak i et aksjeselskap eller enheter i fondsbasertillit. Fastsettelse av godtgjørelse Vederlag som definert i arbeidsgiveravgiftlovens § 1 nr. 1 omfatter alle betalinger, ytelser og godtgjørelser mottatt eller anses å være mottatt av en person som på grunn av § 5, 6 eller 7 i føderal inntekt Skatteloven (ITA), er nødvendig for å bli inkludert i inntektene til et individ, eller ville være nødvendig hvis personen var bosatt i Canada. Aksjeopsjoner er inkludert i inntekt på grunn av avsnitt 7 i den føderale ITA. Arbeidsgivere er derfor pålagt å betale EHT på opsjonsopsjoner. Kredittkortselskaper Dersom et aksjeopsjon utstedes til en ansatt av et selskap som ikke handler i armlengden (i henhold til § 251 i den føderale ITA) med arbeidsgiveren, er verdien av enhver godtgjørelse mottatt som følge av aksjen opsjon er inkludert i vederlag betalt av arbeidsgiver for EHT formål. Arbeidsgiver flyttet til Ontario PE fra ikke-Ontario PE En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av alle opsjoner på opsjoner som oppstår når en ansatt utøver opsjonsopsjoner i en periode da hans eller hennes godtgjørelse er underlagt EHT. Dette inkluderer aksjeopsjoner som måtte ha blitt gitt mens ansatt var rapportering for arbeid på en ikke-Ontario PE av arbeidsgiveren. Arbeidsgiver flyttet til ikke-Ontario PE En arbeidsgiver er ikke pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt utøver aksjeopsjon (er) mens han rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av arbeidsgiver utenfor Ontario. Arbeidsgiver ikke rapporterer for arbeid hos arbeidsgiverens arbeidsgiver Arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonspenger som oppstår når en ansatt som utøver aksjeopsjon (er) ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av arbeidsgiver, men er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. Tidligere ansatte Arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsordninger fra en tidligere ansatt dersom tidligere ansattes godtgjørelse var gjenstand for EHT på den datoen som personen ikke lenger var en ansatt. 2. Når aksjeopsjonsfordeler blir skattepliktig Generell regel En ansatt som utøver et opsjonsopsjon for å erverve verdipapirer, må inkludere i arbeidsinntekt en ytelse fastsatt i henhold til § 7 i den føderale ITA. Kanadisk-kontrollerte private selskaper (CCPCs) Hvis arbeidsgiver er en CCPC i henhold til første ledd i ITAs paragraf 248 (1). Ansatt anses å ha mottatt en skattepliktig ytelse etter § 7 i det føderale ITA på det tidspunktet arbeidstakeren disponerer aksjene. Arbeidsgivere må betale EHT når arbeidstakeren (eller tidligere ansatt) disponerer over aksjene. Hvor personalopties utstedes av en CCPC. men utøves av arbeidstaker etter at selskapet har opphørt å være en CCPC. Verdien av ytelsen vil bli inkludert i lønn for EHT-formål når arbeidstakeren disponerer verdipapirene. Ikke-kanadiske kontrollerte private selskaper (ikke-KKP) s Eventuelle skattepliktige ytelser som følge av at en ansatt utøver aksjeopsjoner på verdipapirer som ikke er av en KKPC. inkludert børsnoterte verdipapirer eller verdipapirer fra et utenlandsk kontrollert selskap, må inkluderes i sysselsettingsinntekt når opsjonene utøves. EHT skal betales i løpet av året som den ansatte utnytter opsjonene. Føderal utsattelse av skatt gjelder ikke for EHT Kun for føderale skattemessige formål, kan en ansatt utsette beskatning av noen eller alle fordelene som oppstår ved utøvelse av aksjeopsjoner for å erverve børsnoterte verdipapirer til den tid ansatte har disponert verdipapirene. Den føderale utsattelsen av beskatning på opsjoner på aksjeopsjoner er ikke aktuelt for EHT-formål. Arbeidsgivere er pålagt å betale EHT på opsjonspenger i året som den ansatte utnytter aksjeopsjoner. 3. Arbeidsgivere som utfører vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling I en begrenset periode er arbeidsgivere som direkte foretar vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling og oppfyller kvalifikasjonskriteriene, unntatt å betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner mottatt av sine ansatte. For CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt til ansatte før 18. mai 2004, forutsatt at emneaksjerene bortskaffes eller utveksles av arbeidstaker etter 2. mai 2000 og innen 31. desember 2009. For ikke - CCPC s er fritaket tilgjengelig for aksjeopsjoner gitt før 18. mai 2004, forutsatt at opsjonene utøves etter 2. mai 2000 og frem til 31. desember 2009. Alle opsjoner på opsjoner som oppstår ved ansettelsesopsjoner gitt etter 17. mai 2004, er underlagt EHT. Kvalifikasjonskriterier For å være berettiget til dette unntaket i et år, må arbeidsgiveren oppfylle alle følgende kvalifikasjonskriterier i arbeidsgiverens skatteår før skatteåret som slutter i året: arbeidsgiver må drive virksomhet gjennom en PE i Ontario i det foregående skatteår (se under Oppstart for unntaket), må arbeidsgiveren direkte påta seg vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling (i henhold til § 248 første ledd i den føderale ITA) ved en PE i Ontario i det foregående skatteår arbeidsgivernes berettigede utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens totale utgifter (som definert nedenfor) for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre arbeidsgiverne angitt kvalifiserte utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgivernes justerte totale inntekter (som definert nedenfor) for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre. Hvis arbeidsgiveren for eksempel oppfyller alle de ovennevnte kvalifikasjonskriteriene i sitt skatteår som slutter 30. juni 2001, er det berettiget til å kreve EHT-fritak for 2002-året. Oppstartsselskaper som ikke har et forrige skatteår kan søke kvalifiserende tester til sitt første skatteår. Vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling utført i sitt første skatteår vil avgjøre om de er kvalifisert for første og andre år som EHT skal betales. Sammenslåinger I det første skatteår som slutter etter en sammenslåing, kan arbeidsgiveren anvende kvalifiserende tester til skatteåret for hver av forgjengerkorporasjonene som avsluttet umiddelbart før sammenslåingen. Støtteberettigede utgifter Støtteberettigede utgifter er de som arbeidsgiveren pådra seg direkte å drive vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling som kvalifiserer for RampD-supergodtgjørelsen i henhold til Companies Tax Act (Ontario). Kontraktsinnbetalinger mottatt av arbeidsgiveren for å utføre RampD for en annen enhet inngår som støtteberettigede utgifter. Kontraktsbetalinger foretatt av arbeidsgiveren til et annet foretak for RampD utført av den andre enheten, er ikke inkludert som arbeidsgivernes kvalifiserte utgifter. Spesifikt beregnes støtteberettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår som (ABminusC), hvor: er summen av utgiftene påløpt i skatteåret ved en PE i Ontario, som hver vil være kvalifiserte utgifter etter § 12 ) i Corporate Tax Act (Ontario) og er enten et beløp som er beskrevet i nr. 37 (1) (a) (i) eller 37 (1) (b) (i) i det føderale ITA eller en foreskrevet fullmakt til i punkt (b) i definisjonen av kvalifiserte utgifter i ITAs § 127 (9) for skatteåret er reduksjonen i A som kreves i henhold til paragraf 127 (18) til (20) i det føderale ITA med hensyn til av en kontraktsbetaling, og er beløpet betalt eller betalt av arbeidsgiver i skatteåret som inngår i A og det ville være en kontraktsbetaling som definert i § 127 (9) i det føderale ITA som er gjort til mottaker av beløpet . Spesifiserte støtteberettigede utgifter Spesifiserte berettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår inkluderer: arbeidsgivernes kvalifiserte utgifter for skatteåret som arbeidsgiverne deler av støtteberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem i en skatteperiode i partnerskapet som slutter i beskatning år, og berettigede utgifter til hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiveravgiftsåret, inkludert de tilknyttede selskapene, del av støtteberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem. Samlede utgifter Arbeidsgiverens totale utgifter er fastlagt i samsvar med god regnskapsprinsipper (GAAP), eksklusive ekstraordinære poster. Konsolidering og egenkapitalmetoder for regnskap skal ikke benyttes. Sum inntekt En arbeidsgivers samlede inntekter er bruttoinntekten fastsatt i samsvar med GAAP (ikke bruk av konsoliderings - og egenkapitalmetoden for regnskap), minus bruttoinntekter fra transaksjoner med tilknyttede selskaper som har en PE i Canada eller partnerskap hvor arbeidsgiver eller tilknyttet selskap er medlem. Justert totalinntekter Arbeidsgivere justerte totale inntekter for et skatteår er totalt av følgende beløp: Summen av inntektene til arbeidsgiveren for skatteåret arbeidsgiverne deler av totale inntekter i et partnerskap hvor det er medlem i en skatteperiode partnerskap som slutter i skatteåret årets totale inntekter for hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiveravgiftsåret, inkludert de tilknyttede selskapene. Kort eller flere skatteår Kvalifiserte utgifter, totale kostnader og totale inntekter blir ekstrapolert til helårsbeløp der det er korte eller flere skatteår i et kalenderår. Partnerskap Hvis en partner er et spesifisert medlem av et partnerskap (i henhold til del 248 (1) i det føderale ITA), er andelen av støtteberettigede utgifter, totale utgifter og totalinntekter for partnerskapet som tilskrives partneren, ansett som null . 4. Sammendrag av EHT på aksjeopsjonerCanadian Skattebehandling av Ansattes aksjeopsjoner Medarbeideropsjoner Calgary Tax Lawyer Innledning Medarbeidsopsjoner (ESO) er en form for kompensasjon som selskapene ofte gir til enkelte ansatte i tillegg til en fast lønn. En ESO gir opsjonens rettighet en rett, men ikke en forpliktelse, til å kjøpe aksjer i selskapet til en viss forutbestemt pris. Tanken bak et opsjonsopsjoner er å bidra til å justere medarbeidernes interesser med selskapets. Våre toppskatteadvokater fra Calgary kan gi skatt hjelp til å designe og implementere en opsjonsplan for ansatte som passer til bedriftens behov. Kanadiske kontrollerte private foretak Medarbeideroppsjoner Kanadiske kontrollerte private selskaper (CCPC) har en rekke spesielle fordeler i forhold til andre selskaper, og ansatteopsjoner er et annet område der CCPC-status er gunstig når det gjelder skattebehandling. I hovedsak er et kanadisk kontrollert privat selskap et selskap som er bosatt i Canada, som ikke er kontrollert av ikke-hjemmehørende eller offentlige selskaper. Hvorvidt et selskap kvalifiserer som en CCPC, kan noen ganger bli komplisert på grunn av de ulike definisjonene av kontroll og faller utenfor denne artiklens omfang. Kanadisk skattebehandling av ansattes opsjonsopsjoner Generelt, når en opsjonsordning utstedes, er det ingen relaterte skatteimplikasjoner for enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren. En skattefordel har ikke oppstått, og derfor er arbeidstaker ikke underlagt inntektsføring, og arbeidsgiveren krever ikke et tilknyttet fradrag. Men når en ansattopsjonsopsjon utøves, vil det være at når arbeidstakeren ønsker å benytte aksjeopsjonsopsjonen til å kjøpe selskapsaksjer, oppstår det en avvik mellom skattemessig behandling av børsnoterte aksjer i kanadiske kontrollerte private selskaper og andre opsjoner på aksjeeiere. Ved utøvelse av aksjeopsjonen har ikke-KKP-ansatte påløpt en skattepliktig ytelse, og den må inkluderes i inntekten. Beløpet av ytelsen som skal inkluderes, er lik den virkelige markedsverdien av de kjøpte aksjene minus det beløpet som er betalt av den ansatte til aksjeselskapet for aksjene, og minus beløpet (hvis noe) betalt av den ansatte for å erverve opsjonsopsjonene . Så for eksempel er et opsjon utstedt uten kostnad for den ansatte med en utøvelseskurs på 10 per aksje når selskapets aksjer var verdt 10. Verdien av selskapets aksjer øker deretter til 15 per aksje. Dersom arbeidstaker utøvde opsjonen, ville skatteplikten være 5 per aksje (15 10). Dette beløpet er inkludert i henhold til § 7 Inntektsskattelovs sysselsettingsinntekt. Dersom arbeidstaker måtte betale 1 for å erverve opsjonen, ville skatteplikten være 4 (15 10 1). Omvendt behøver en kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ikke å inkludere noen ytelsesbeløp i sin inntekt ved utøvelse av en opsjonsordning for ansatte, innlemmelsen blir utsatt til den ansatte overtar aksjene. På den tiden må den kanadiske kontrollerte Private Corporation-arbeidstakeren inkludere skattepliktig beløp i sin inntekt, og må beregne eventuelle skattepliktige kapitalgevinster, akkurat som en ikke-kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ville. Evnen til å utsette er gunstig siden ingen skatt må betales på tidspunktet for trening. Videre kan aksjene selges på et tidspunkt da det foreligger kapitalstap for å kompensere for gevinsten. I tillegg, hvis visse kriterier er oppfylt, kan en ansatt trekke 50 av den skattepliktig ytelsen de måtte ha inntatt i sin sysselsettingsinntekt som følge av utøvelse av deres opsjonsopsjon. Denne foretrukne skattebehandlingen oppstår i henhold til fradraget i inntektsskatteloven § 110 (1) (d). Dette fradraget gjelder dersom en ansatt oppfyller fire kriterier: Arbeidsgiver eller et selskap som ikke arbeider med armlengden med arbeidsgiveren, tilbyr aksjekursopsjoner. Aksjene er foreskrevne aksjer (tilsvarende aksjer). Arbeidsgiveren betaler ikke mer for aksjeopsjonen enn Fordelen oppnådd Selskapet arbeider med arbeidstakeren med armlengden. Ansattes aksjeopsjoner Calgary Tax Lawyer Hjelp Canadian Controlled Private Corporation status kommer med ulike skatteminimerende muligheter, inkludert fortrinnsrett for ansattes aksjeopsjoner. Hvis du trenger hjelp med å sette opp et kanadisk kontrollert privat selskap, utarbeider eller gjennomfører en opsjonsplan for ansatte, eller du vil ha råd om den nåværende strukturen av din personalopsjonsplan, vennligst kontakt en av våre erfarne Calgary-skatteadvokater for skatteplanlegging skatt hjelp. Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen gir kun informasjon av generell karakter. Det er bare aktuelt på utsendingsdatoen. Det er ikke oppdatert, og det kan ikke lenger være aktuelt. Det gir ikke juridisk rådgivning, heller ikke, eller burde den påberopes. Alle skattesituasjoner er spesifikke for deres fakta og vil avvike fra situasjonene i artiklene. Hvis du har bestemte juridiske spørsmål, bør du konsultere en advokat. Gratis inntektsskatt Rådgivning på telefon Vi tilbyr en gratis 10 minutters inntektsskatt konsultasjon via telefon. Vi vil identifisere problemet ditt, fortelle deg hvordan du skal løse det og kostnadene hvis du ønsker å beholde oss for å hjelpe deg. Hvis du vil gå over 10 minutter, vil du bli belastet for ekstra tid. 416-367-4222 Planlegg en konsultasjon Hvis du bestemmer deg for å beholde oss, planlegger vi et grundig faktabeslutningsintervju, hvoretter vi vil gi deg en skriftlig beholderavtale og fullmakt. Når du signerer og returnerer disse dokumentene til oss, og gir en gebyrholder, begynner vi umiddelbart å jobbe med saken din. Vi er tilgjengelige for å møte timeplanen din. Hva våre kunder sier Når jeg mottok en beskjed om vurdering fra Canada Revenue Agency og sa at jeg skylde en ekstra 99.769.24 i skatt, var jeg sjokkert, og jeg ante ikke hvor jeg skulle vende. Etter å ha søkt på internett fant jeg raskt det topprangerte skatte advokatfirmaet Rotfleisch og Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. lyttet til meg forklare min situasjon, og sendte raskt innkalling på mine vegne. De var vellykkede i å eliminere det ekstra beløpet CRA hevdet at jeg skylde, og de ble til og med kvittes med straffen og saksbehandlingen. Min skatteforpliktelse gikk fra 99.769.24 helt ned til 4.040. Jeg elsker at saken min ble håndtert raskt og på en måte utformet for å holde kostnadene lave, og jeg kunne ikke vært lykkeligere å anbefale firmaet til noen med skattemessige problemer. I. I. Toronto - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD var min skatt og forretningsadvokat i en vanskelig aksjesalgstransaksjon. Han ga meg beskjed om inntektsskatt og forretningsmessige aspekter, håndtert lange og vanskelige forhandlinger og lukkede aksjesalget med hell. Han var veldig hands-on med avtalen og klarte å løse saker til min tilfredsstillelse. Jeg anbefaler ham for eventuelle forretnings - eller skattemessige forhold. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD, representerte meg i Tax Court of Canada og i Federal Court of Appeal. Min inntektsskatt saken gikk tilbake til 1980-tallet, men ble bare hørt i 2008 og 2009 delvis på grunn av kompleksiteten. Det handlet om sikring av verdipapirer og komplekse forretninger, komplekse lover og komplekse regnskapsprosesser. Jeg var heldig å finne en advokat som selv forstod forretningsmessig aspekt. Organiseringen av Davids firma gjorde det mulig å fullføre dette vellykkede saken på en kostnadseffektiv måte, som jeg tviler på de større advokatfirmaene kunne ha oppnådd. Jeg er glad for hans representasjon og vil anbefale ham uten å nøle. Russ Witt, Toronto - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox, for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Client Jeg er en seriell gründer, som har vært involvert i ulike virksomheter gjennom årene. David J. Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat i over 20 år. Han har hjulpet meg med komplekse inntektsskatt og GSTHST-problemer gjennom årene, inkludert skatteforfølgelser og en etterfølgende frivillig avsløring som ble sendt fram. Jeg finner ham til å være veldig erfaren og kunnskapsrik og i stand til å forklare komplekse problemstillinger på svært klart språk. Han har en lidenskap for å løse forretnings - og skatteproblemer, ikke godta CRA-overskudd og angripe CRAs-misbruk. Davids profesjonalitet. oppmerksomhet på detaljer og utålmodig forfølgelse av rettferdighet for den lille fyren har gitt meg trøst mens CRA-ulvene pacerte på døren. E. P. Mississauga, Ont - Klient Jeg eier Multimedia Lighting Electric Ltd, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Kunde Jeg eier Hometown Electric, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Jeg har brukt David Rotfleisch som min forretnings - og skatteadvokat i over 20 år. Jeg eier og publiserer Canadian Homes Cottages Magazine, og David har vært vår advokat i over 20 år. Han har håndtert alle mine forretnings - og personlige skatteproblemer, så vel som min vilje og eiendomsplanlegging. David og hans team er veldig gode til å forutse og håndtere problemer før de utvikler seg til problemer, og i å løse uventede problemer. Jeg ville ikke tenke på å gå til noen annen advokat. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Utgiver Å behandle kontroversielle skatteproblemer er som en rotkanal, en smertefull, men viktig prosess for å redde tannen. En dyktig og selvsikker tannlege er viktig for øvelsen. David Rotfleisch og hans ansatte ga meg en kortfattet og tidsriktig veikart gjennom Frivillig Disclosure Process. Det er mange som bruker sine forbindelser og kompetanse i media. David og hans ansatte gir resultater på en diskret og profesjonell måte. Velg din rådgiver nøye og gjør det Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Klient Hvilke andre fagfolk sier jeg driver en profesjonell CPA-praksis med ansatte i Toronto, Canada og Texas, USA, og har jobbet med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 15 år. David og jeg har jobbet med mange forskjellige CRA - og forretningsfiler gjennom årene, inkludert frivillig avsløring, revisjoner og appeller og kjøp og salg av virksomheter. Han gir praktisk og rettidig skatte - og forretningsrådgivning. Jeg henviser alle mine klienter som trenger en kanadisk bedrift eller skatteadvokat til David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (India), CGMA (Storbritannia) Toronto, Ont og San Antonio, Texas, juni 2015 - Chartered Accountant Jeg er en befraktet profesjonell revisor og en partner med det nasjonale regnskapsfirmaet Collins Barrow. Jeg har jobbet med David Rotfleisch på hundrevis av klientfiler de siste 15 årene. Han er min mest tilgjengelige skatteadvokat og den jeg ofte går til, særlig siden han også har en regnskapsgrad. Han forstår regnskapssiden av problemene samt skatte - og forretningslovgivningen. Han behandler skatteproblemer på en direkte og kostnadseffektiv måte. Jeg anbefaler ham sterkt til alle som har behov for en kanadisk skatteadvokat. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Jeg er en lang tid profesjonell bokholder. Fra tid til annen trenger klientene mine en kanadisk skatte - eller forretningsadvokat for vilje eller skatteplanlegging eller har problemer med CRA, og må sende inn en innkalling eller appell til skattemyndigheten eller ha ufiltrerte inntektsskatt og må sende inn en frivillig opplysning . Jeg har jobbet utelukkende med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 5 år. Han og hans medarbeidere er kunnskapsrike i skatt og bedriftsforhold, responsive, effektive og gir kostnadseffektive skatteløsninger. Jeg fortsetter å henvise klienter til ham og vil anbefale ham til alle som har behov for hans tjenester. Gail Carver, Bookkeeping in the Beach, Toronto, Ontario - Bokholder Som skatt CPACA jobber jeg alltid med kanadiske skattemessige advokater for å gjennomføre transaksjoner eller omorganiseringer, for å gi inntektsskattemessige meninger for private eller offentlige avtaler og å gjennomføre skatteproblemer. Jeg har jobbet med David Rotfleisch og hans skatte advokatfirma i over 15 år. Han har hjulpet meg og mine klienter på alle aspekter av skatterett. Jeg liker å jobbe med ham, svarer på telefonsamtaler og e-postmeldinger så fort de blir sendt, han vurderer omgående og kommenterer dokumenter. Jeg har bare gode ting å si om ham, og ikke nøl med å henvise ham til mine klienter. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Skatt CPACA Som partner hos Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants Jeg er sterkt involvert i skatteplanlegging og skattemessig overholdelse av saker for en mangfoldig kundebase. For å hjelpe oss med å yte den beste servicen til våre kunder, bruker vi advokater til å formalisere og gjennomføre inntektsskatteplanlegging. I de tilfellene der våre kunder utfordres av CRA, trenger vi en advokat som er dyktig i skatteprosedyrer for å forsvare sine stillinger. Mitt forhold til David J. Rotfleisch går tilbake nesten 20 år. David har alltid vært tilgjengelig for å diskutere konsepter og problemstillinger og gi uvurderlig hjelp til kunder. Selv om kundene alltid kommer først, liker vi også å snakke om fotografering siden det var både alvorlig med det også. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Regnskapsfører Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional AccountantStock Options - Skatteplanleggingsveiledning Aksjeopsjoner En ansatt som kjøper aksjer i arbeidsgiverkorps 8 under en aksjeopsjonsplan anses å ha mottatt en skattepliktig fordel i året som tilsvarer hvor mye FMV av aksjene når de ervervet overstiger prisen som er betalt for dem. Imidlertid er ansatt generelt berettiget til 50 fradrag for føderale formål (25 for Quebec formål) 9 av fordelen dersom beløpet som er betalt for å erverve en andel, er minst lik FMV på tidspunktet opsjonen ble gitt. Enhver økning (verdiendring) i verdi etter oppkjøpstidspunktet blir skattepliktig som en gevinst i deponeringsåret. 8 Eller et selskap som ikke er i armlengde med arbeidsgiveren. Den samme skattebehandlingen gjelder for opsjoner som er gitt av fondskasser. 9 50 dersom opsjonen er gitt etter 14. mars 2008 av et innovativt SME, det vil si generelt et selskap hvis totale eiendeler er mindre enn 50 M og som har hatt rett til visse SRampED-skattekreditter de siste årene. Andeler i kanadisk-kontrollerte private selskaper Dersom en opsjonsplan omfatter aksjer i en KKPC, er ytelsens beløp normalt skattepliktig som sysselsettingsinntekt i året for avhendelse av aksjene. I en slik situasjon har arbeidstaker rett til ovennevnte fradrag dersom aksjene holdes i minst to år, selv om prisen for aksjene er mindre enn deres FMV på tidspunktet for opsjonen. Eksempel. Den 20. desember 2010 gir ABC Ltd. (en CCPC) John sin ansatte rett til å kjøpe 1000 aksjer for 10 per aksje, det vil si deres FMV på den tiden. I juni 2011 utøver John sitt valg. FMV av aksjene på den tiden var 15 per aksje. Den 1. mai 2016 selger John alle sine aksjer for 12.000. Skatteeffekter. Det er ingen skattemessige konsekvenser i 2010 når opsjonen er gitt. Det er ingen skattepliktig fordel for John i 2011 fordi ABC er en CCPC, og gevinsten på aksjene kvalifiserer for utsatt. I 2016, når aksjene er solgt, må John inkludere en skattepliktig sysselsettingsytelse på 5.000 (15.000 8211 10.000) i sin inntekt. Han kan også kreve et fradrag på 2500 (5000 50) for føderale formål og 1 250 (5 000 25) for Quebec-formål, og et fradragsberettiget tap på 1500 (12 000 8211 10 000 5 000) 50). Dessverre kan tapet på disposisjonen av aksjene ikke benyttes for å redusere skatteplikten. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) og dets tilknyttede selskaper - Alle rettigheter reservert. Et medlemsfirma innen Grant Thornton International Ltd